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01 预算编制管理制度
02 年度预算方案制定规则
一、预算编制管理制度
预算编制管理制度
第1章 总则
第1条 目的。
为了建立完善的预算管理体制，健全预算管理工作目标，特制定本制度。
第2条 内容及适用范围。
1．本规定重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的预算控制。
2．本规定适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。
第3条 预算编制原则。
全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。
第4条 预算分类。
1．按照编制时间划分为：年度预算、季度预算和月度预算3种形式。
2．按照预算内容划分为：生产经营预算、资本预算、财务预算3种形式。
（1）生产经营预算包括：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。
（2）资本预算包括：对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。
（3）财务预算包括：预计现金流量表、预计损益表、预计资产负债表。
3．按照预算控制功能划分为：公司整体预算、部门预算和项目预算3种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。
第2章 预算编制单位、编制方式及方法
第5条 预算编制单位。
公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为二级预算单位的各部门和分支机构。
第6条 预算编制方式及方法。
1．公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。
（1）公司预算委员会提出公司的参考性目标，经董事会审批后逐级分解下达。
（2）二级预算单位依据公司参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算。
（3）预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制公司总体预算，履行报批程序。
2．预算编制的基本方法
（1）固定预算
固定预算，又称静态预算。以预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平作为惟一的基础，以上期实际业绩为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项预算指标数据的方法。
（2）弹性预算
以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的方法。
（3）零基预算
对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。
（4）滚动预算
滚动预算，又称永续预算。它是预算随着时间推移而自动递补，使其始终保持一定期限（通常为1年）的一种预算编制方法。以月份为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐月滚动预算；以季度为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季滚动预算。
（5）概率预算
概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计，估计可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内期望值的预算编制方法。
第3章 预算编制程序
第7条 年度预算编制程序。
1．每年12月3日前，预算委员会负责人须向董事会提交年度预算完成情况（12月份用预计数），公司总经理向董事会提交下年度经营预测的报告。
2．每年12月10日前，董事会下达主要经营指标。
3．每年12月15日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工作会议，将下年度的总体目标分解到各部门，并按时间分解至4个季度。
4．各部门经理组织编制本部门部门预算（草案）后交预算委员会汇总、审核、整理，形成公司《公司总体预算》。
5．年度预算必须于12月25日～12月30日之间，经董事会审核后提交股东大会审批，通过后下发至各部门正式执行。
第8条 月度预算编制程序。
1．月度预算要求每月30日前，由各部门经理根据年度预算目标和本期完成进度，拟订下月份指标，向预算委员会提交《部门月度预算（草案）》。
2．由预算委员会负责组织整理、汇总报董事会批准。
3．由董事会批准之后，形成正式部门月度预算。
4．相关部门执行部门月度预算。
第9条 临时预算编制程序。
1．临时预算是由特殊项目或接受某项临时交办任务的负责人，根据管理需要提出的某一时期或阶段的预算。
2．项目负责人编制临时预算，其直接上级和预算委员会负责在其各自的权限范围内审查，超出其审批权限以外的项目，由董事会批准。
3．董事会批准后的实施，在临时预算审批通过后，方可启动项目或完成项目。
第10条 在各项预算编制和执行过程中，因特殊情况无法确定的回款目标，其资金临时缺口，由预算委员会负责制定备用筹资方案。
第11条 各部门必须根据预算委员会提出的预算编制及其操作要求，及时编制、上报、下达规定时期的预算，并接受考核。
第4章 附则
第12条 本制度由董事会批准后执行、修改或废止。
第13条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。
第14条 本制度自20xx年1月1日起实施。
第15条 本制度实施后，凡既有的类似规定自行终止，与本规定有抵触的以本制度为准，与国家有关规定抵触的，以国家有关规定为准。
第16条 相关文件表单。
1．《部门预算（草案）》。
2．《公司总体预算》。
3．《部门月度预算（草案）》。
4．《部门月度预算》。
二、年度预算方案制定规则
年度预算方案制定规则
第1条 为优化公司资产，统筹安排公司年度资金使用计划，降低运营成本，减少费用审批环节，提高工作效率，指导编制规范、全面的年度预算方案，特制订本规则。
第2条 本规则适用于本公司年度预算的编制工作。
第3条 年度预算的编制按照“由上而下，上下结合，分级编制，逐级汇总，总体平衡”的程序进行。
1．提交下年度经营预测的报告
每年12月3日前，预算委员会负责人须向董事会提交年度预算完成情况（12月份用预计数），公司总经理向董事会提交下年度经营预测的报告。
2．下达主要经营指标
每年12月10日前，董事会下达主要经营指标。每年12月15日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工作会议，将下年度的总体目标分解到各部门，并按时间分解至4个季度。
3．编制上报
各部门经理组织编制本部门《部门预算（草案）》后上交预算委员会。
4．整理汇总
预算委员会负责汇总、审核、整理各部门提交的《部门预算（草案）》，形成公司《公司总体预算》。
5．下达执行
年度预算必须于12月25日～12月30日之间，经董事会审核后提交股东大会审批，通过后下发至各部门正式执行。
第4条 年度预算方案编制内容及分工。
公司的各项预算本着“谁执行预算，谁就编制预算草案”原则确定各项预算草案的编制责任单位。具体如下表。
年度预算方案编制内容及分工表
|
预算内容 | 责任单位 | 协助单位 | 备注 |
产量预算 | 经营管理部 | 销售部、、生产部、各生产车间 | |
销售预算 | 销售部 | 物流部、仓储部、经营管理部、生产部 | |
采购预算 | 采购部 | 经营管理部、财务部 | |
年度价格预算 | 财务部 | 销售部、采购部 | |
大中小修预算 | 设备部 | 经营管理部、财务部 | |
备件预算 | 设备部 | 经营管理部、财务部 | |
设备预算 | 设备部 | 经营管理部、生产部、 各生产车间、财务部 | |
技术改造预算 | 技术部 | 财务部、各生产车间 | |
质量指标预算 | 质量部 | 技术部、各生产车间 | |
安全环保指标预 | 安全环境卫生部 | ||
定员预算 | 人力资源部 | 经营管理部、财务部 | |
员工收入预算 | 经营管理部 | 人力资源部、财务部 | |
销售费用预算 | 销售部 | 财务部 | |
制造费用预算 | 各生产厂 | 财务部 | |
生产成本预算 | 各生产厂 | 财务部 | |
管理费用预算 | 财务部 | ||
财务费用预算 | 财务部 | ||
筹资预算 | 财务部 | ||
其他销售利润预算 | 按照部门（或单位）职能分工编制 | ||
子公司预算 | 按照部门（或单位）职能分工编制 | ||
财务预算 | 按照部门（或单位）职能分工编制 | ||
其中：利润预算 | |||
现金流量预算 | |||
资产负债预算 | |||
第5条 在年度预算编制前，相关部门要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结当期预算执行情况，测算预算有关指标数据，研究预算期发展趋势等。
第6条 本规则由董事会批准后执行、修改或废止。
第7条 本规则自20xx年12月1日起实施。
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