合同审计是加强企业管理,实行依法经营、以法治企的重要体现。许多合同管理混乱的企业,货款收不回、资金被骗、官司缠身,使企业遭受巨大的损失。做好合同审计,强化合同管理,对于防范合同风险,确保企业安全高效运营,有着十分重要的意义。
一、合同签订前的审计(事前审计)
1、审查业务承办部门是否对潜在客户或供应商进行资信、履约能力调查,是否对拟签订合同的多家单位进行主体资格、资金能力、市场信誉的审核与比较,审查是否附有对方营业执照、相关证书、法定代表人身份证明书、授权委托书、代理人身份证明书等相关材料,等等。
2、审查合同条款和内容是否完整正确,意思和文字表达是否清楚准确。包括:合同条款是否完备、合法;合同内容是否公平,是否损害公司利益;标的名称是否规范;数量和质量表述是否正确;价款和酬金是否明确合理;合同履行的期限、地点和方式是否明确和合理;违反合同的责任是否明确。不同的合同,其条款和内容不完全相同。但根据合同法的规定,合同一般应包括以下条款:当事人的名称或者姓名和住所;标的;数量;质量;价款或报酬;履行的期限、地点和方式;违约责任和解决争议的方法。
3、审查合同审批手续是否完备。是否经过公司法务部门审查,是否有相关领导审批。
二、合同执行过程中的审计(事中审计)
1、是否按照合同约定的时间收(付)款;
2、是否按照合同约定的时间收(发)货或接受(提供)服务;
3、数量、质量是否与合同约定相符,验收单据是否齐全,验收手续是否完备;
4、合同履行过程中的往来函件是否收集齐全。
三、合同履行完毕后的审计(事后审计)
1、全部合同款项是否收(付)完毕;
2、合同约定的货物(劳务)是否交接完成,是否验收合格;
3、质保期内有无质量问题;
4、所有与合同相关的单据、文件、资料、往来函件是否已整理归档。
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